智仁原创 | “提前还贷”相关法律问题分析
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引言：
2022年下半年以来，很多购房者加入“提前还贷”大军，“提前还贷”逐渐成为社会风潮。随着相关媒体报道及社交平台的讨论，“提前还贷难”、“月供1块抵个税”等话题冲上热搜。因此，笔者就提前还贷的相关法律问题进行分析。
一、提前还款构成违约吗？是否需承担违约责任？
解答：
《民法典》第677条规定：借款人提前返还借款的，除当事人另有约定外，应当按照实际借款的期间计算利息。因此提前还款是否构成违约，需依据贷款合同的约定进行判断。
具体而言，如果合同中未约定提前还贷的违约责任条款，那么提前还贷则不构成违约，也无需承担违约责任；如果合同中明确约定提前还贷的违约责任条款及违约金的承担，则合同双方应从其约定。
二、银行是否有权拒绝或变相拒绝提前偿还房贷？
解答：
《民法典》第530条规定：债权人可以拒绝债务人提前履行债务，但是提前履行不损害债权人利益的除外。债务人提前履行债务给债权人增加的费用，由债务人负担。《民法典》第531条规定：债权人可以拒绝债务人部分履行债务，但是部分履行不损害债权人利益的除外。债务人部分履行债务给债权人增加的费用，由债务人负担。
因此，如双方未对提前还贷情况进行约定，也未能协商一致，那么在提前还贷不损害银行利益的情况下，银行无权拒绝。在上述情况下如果银行拒绝，则债务人可向银保监会反映，或向法院起诉银行接受提前还款。
三、提前还房贷剩1元月供能否抵个税？
解答：
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第14条规定：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。因此，抵扣个税应根据是否实际发生贷款利息来判断。
具体而言，如果房贷提前还清，不再有贷款利息支出，便不再享受个税抵扣。如果房贷只是提前归还部分，那么在实际发生贷款利息的年度，即使房贷剩1元，仍可以按照规定抵扣个税。在此笔者提醒，如房贷提前还清，则需在个人所得税APP的“个税专项附加扣除”栏进行修改，避免因虚假填报而被依法追缴税款、滞纳金及行政处罚。
作者简介
荣继祥
浙江智仁律师事务所
医疗健康事业部
首席律师
具有医学、法学双重执业资质，办理了近百件医疗侵权类纠纷的诉讼、调解，对合同纠纷、知识产权类案件及刑事、行政诉讼也有较高的造诣。医事法学理论功底深厚，办案经验丰富。其中一些案件在行业内有着重大的影响，曾在大型医院从事医学外科临床及管理工作十余年，具有临床外科副主任医师职称，是一位在医事法学领域专家型律师。
作者简介
李开飞
浙江智仁律师事务所
实习律师
教育背景：
浙江大学城市学院
专业方向：
民商事纠纷
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