智仁矩阵 | 社保“挂靠”风险大，企业老板要警惕！

所谓社保挂靠代缴，就是指参保人通过中介或其他途径，挂靠在与本人无真实劳动关系的单位名下参保。比如说，一些没有工作单位的人，通过找代缴公司挂靠社保，或者在亲戚朋友的公司挂靠社保，但其实双方并未建立真实的劳动关系。

一直以来，企业老板认为有亲戚朋友要来公司社保挂靠的，通常主要考虑两个方面的风险：

第一，不能因为为他缴纳了社保，到时挂靠人员反而以此来主张事实劳动关系，向公司主张工资等劳动报酬；

第二，社保的个人部分及单位承担部分均由挂靠人全部承担。所以，只要双方签订一个协议或让挂靠人员出具一个承诺书，就可以规避这两个方面的风险，那帮亲戚朋友一个忙，何乐而不为？

其实这些企业老板的想法是错误的，起码是不全面的，特别是随着国家对于社保监管力度的增加，风险越来越大。

除上面提到的两个方面的风险外，自2022年3月18日起，《社会保险基金行政监督办法》正式施行。社保挂靠还存在以下两大重大风险：

1、《社会保险基金行政监督办法》明确规定用人单位、个人通过虚构个人信息、劳动关系，使用伪造、变造或者盗用他人可用于证明身份的证件，提供虚假证明材料等手段虚构社会保险参保条件、违规补缴，骗取社会保险待遇的;通过谎报工伤事故、伪造或者变造证明材料等进行工伤认定或者劳动能力鉴定，或者提供虚假工伤认定结论、劳动能力鉴定结论，骗取工伤保险待遇的等行为按照《中华人民共和国社会保险法》第八十八条的规定处理。

《社会保险法》第八十八条规定:“以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。”

根据《社会保险领域严重失信人名单管理暂行办法》第五条之规定，用人单位以欺诈、伪造证明材料或者其他手段违规办理社会保险业务超过20人次或从中牟利超过2万元的，将被列入社会保险严重失信人名单。

同时，《社会保险基金行政监督办法》第三十九条规定:“违反本办法规定，构成违反治安管理行为的，依法给予治安管理处罚;构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

全国人大常委会关于刑法第二百六十六条的解释规定，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险金或者其他社会保险待遇的，属于刑法第二百六十六条规定的诈骗公私财物的行为。

《中华人民共和国刑法》第二百六十六条：“诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。”

2、涉嫌逃避纳税义务的风险。一方面公司收取的非公司员工购买社保费用，若财务直接入账，则属于公司收入，财务操作不严谨的情况下，会存在逃避纳税义务的嫌疑;另一方面，公司为非公司员工购买社保，在形式上必然要为其支付工资，企业承担单位承担的社保部分，则虚构了公司员工工资及社保成本支出，也就是虚列管理成本，减少企业所得税税额，也涉嫌逃避纳税，情节严重的，以逃避纳税义务罪追究刑事责任。

逃避纳税义务罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

而对于挂靠者本人而言，通过“代缴”“挂靠”等手段参保本身就是违法违规行为，甚至还会面临不法分子或公司卷款跑路，个人财产被骗受损、个人信息泄露、影响个人征信等，而且，一旦出现纠纷也得不到劳动合同法的保护，因为与单位不存在真实的劳动关系，无法享受相关待遇。

社保入税后，社保合规化势在必行。《社会保险基金行政监督办法》的实施进一步强化了社保行政监督职责，强调多部门协同监督，畅通全社会对违法违规行为进行举报的监督渠道。而随着人社部发布的《社会保险基金监督举报工作管理办法》自2023年5月1日起施行，预计对于企业而言，被查处的风险将剧增。所以，我们建议：

1、社保挂靠是违法行为，因此，并不存在可以使其合法化的解决方案，社保挂靠在民事、行政、刑事领域的法律风险随时可能触发。

企业防范社保挂靠风险的唯一途径就是停止社保挂靠。企业作为用人单位，应遵守社会保险相关法律、法规、规章和政策，确保劳动关系与社保关系相统一，参保单位与用人单位相一致。同时，完善和规范相关用工管理、招录用以及工资支付流程，以确保社保缴纳方面的合规性，企业只有合规经营，方能健康长远发展。

2、建议需社保挂靠人员通过灵活就业人员参保缴费。

灵活就业人员可以以个人身份参加城镇企业职工基本养老保险，按《社保保险法》规定，年满16周岁以上，且未达到法定退休年龄的灵活就业人员，有参加基本养老保险的意愿且具缴费能力、愿意承担缴纳基本养老保险费义务的，可自愿申请参加城镇企业职工基本养老保险。

当然，国家也应进一步完善社保相关制度，设置合理的缴费档次和标准，逐步放开灵活就业等人员在就业地参保的户籍限制，根据劳动者自身工作特点和个人需求实施更为灵活便捷的参保方式，让更多人能通过正规渠道参保缴费，从根源上杜绝社保挂靠代缴。